Il mio soggiorno linguistico è deducibile dalle tasse?
I corsi di lingua all'estero e le relative spese di viaggio e alloggio possono essere detratti fiscalmente in determinate circostanze. Non esiste una linea guida a livello nazionale: ogni paese regolamenta le detrazioni fiscali in modo diverso. In linea di massima è comunque possibile detrarre dalle tasse i costi dei corsi di lingua. La questione principale riguarda se il corso di lingua sia necessario per motivi professionali o se sia un percorso formativo personale o culturale. In linea di principio vale quanto segue: più il corso è intensivo, minore è la quota di tempo libero e più chiaramente si può dimostrare il legame o la necessità professionale, maggiori sono le probabilità che il corso venga riconosciuto come deducibile.
Consiglio 1: corso di lingua per motivi professionali
Nel pianificare un soggiorno linguistico e i relativi costi, dovreste assicurarvi che il motivo professionale sia messo in evidenza in modo molto chiaro. Infatti, le spese di viaggio legate alla formazione professionale sono generalmente deducibili senza limitazioni. Ciò vale quando il viaggio è interamente o quasi esclusivamente riconducibile alla sfera professionale.
Consiglio 2: dichiarazione del datore di lavoro
Chiedete al vostro datore di lavoro di attestare per iscritto che la lingua straniera che avete studiato vi serve per svolgere in modo qualificato le mansioni che vi sono state assegnate. Questo può valere anche nel caso vi state preparando, dal punto di vista interculturale e linguistico, per un nuovo incarico, ad esempio in un altro paese.
Non è facile dimostrare che si tratta di una formazione puramente professionale. L'ufficio delle imposte tende a ritenere che l'apprendimento di una lingua straniera non rientri solo nella formazione professionale, ma anche nella sfera privata e dello sviluppo personale. Tuttavia, molti paesi sono molto indulgenti per quanto riguarda la deducibilità, anche se non è presente una conferma da parte del datore di lavoro. In alcuni casi, tuttavia, l'autorità fiscale presume una componente privata non trascurabile. Di conseguenza, sebbene i costi del corso vengano riconosciuti, le spese di viaggio vengono invece ridotte. La riduzione dipende dalla proporzione di tempo dedicata alle attività turistiche e private. Se non è più possibile determinare tale proporzione, si applica spesso una quota forfettaria del 50% ("principio del 50:50").
Consiglio 3: documentazione trasparente
Per il vostro corso di lingua all'estero, vi consigliamo di redigere una documentazione trasparente che indichi chiaramente quanto tempo libero si aveva a disposizione. È preferibile farsi stampare il calendario con gli orari e i contenuti delle lezioni direttamente dalla scuola durante il soggiorno e farselo inviare via mail in formato PDF. In questo modo si fornisce all'autorità fiscale competente un criterio di riferimento per la ripartizione delle spese di viaggio. È sempre utile dimostrare i contenuti del corso, soprattutto se riguardano conoscenze specifiche necessarie allo svolgimento dell'attività lavorativa.
Consiglio 4: tempistica e portata
Se possibile, non programmate il corso di lingua insieme alla famiglia o durante le vacanze, altrimenti potrebbe facilmente sembrare una semplice vacanza. Anche i corsi di lingua con meno di 30 o 25 ore di lezione settimanali vengono raramente riconosciuti integralmente nella dichiarazione dei redditi. In questi casi si presume infatti una partecipazione paritaria di interessi privati.
Consiglio 5: informarsi in anticipo
Chiarite in anticipo con il funzionario competente quali prove, conferme, descrizioni, documenti e certificati richiede l'ufficio delle imposte, in modo che nulla ostacoli una dichiarazione dei redditi corretta e completa.
Requisiti generali
Il corso deve servire alla vostra formazione professionale o rientrare tra le spese di istruzione.
Cosa sono i costi di formazione professionale?
I costi di formazione professionale sono costi sostenuti per l'aggiornamento professionale. Sono deducibili in misura illimitata, a condizione che siano effettivamente connessi all'attività professionale. Se si intendono dedurre integralmente le spese del corso di lingua, alloggio e viaggio, è necessario escludere totalmente eventuali interessi privati, sia per quanto riguarda il programma che lo svolgimento effettivo del viaggio. Se possibile, il corso dovrebbe comprendere 30 unità didattiche di 45 minuti ciascuna a settimana.
Cosa sono le spese di istruzione?
Le spese di istruzione sono spese speciali, sostenute in relazione alla formazione scolastica professionale o agli studi in generale, ad esempio per il conseguimento di un diploma scolastico.
